学习食堂管理

餐饮食堂行业常见科目及会计记账凭证分录

餐饮食堂行业常见科目及会计具体核算，大致流程和分录　

1）购进蔬菜等原材料　　

借：原材料—蔬菜　

　原材料—肉类　　

贷：现金 / 应付账款　　

2）支付人工工资，计提和发放　

　借：主营业务成本　　

贷：应付职工薪酬—工资　　

借：应付职工薪酬—工资　　

贷：现金　　

3）购买辅料　　

借：主营业务成本　　

贷：现金　　

4）购买符合固定资产条件的设备，如空调　　

借：固定资产　　

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　

5）交房租、水电费等　　

借：营业费用—房租　　

营业费用—水电费　　

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　

6）收入　

　借：现金 / 应收账款　　

贷：主营业务收入　　

7）收入存入银行　　

借：银行存款　　

贷：现金　　

8）计提折旧　

　借：营业费用　　

贷：累计折旧　　

9）计算税金　　

借：主营业务税金及附加　　

贷：应交税金—营业税　

　应交税金—城建税　　

应交税金—教育费附加　　

10）月末结转成本、费用　　

借：主营业务成本　　

贷：原材料　　

借：本年利润　　

贷：主营业务成本　　

营业费用　　

主营业务税金及附加　　

所得税费用 　

11）结转收入　　

借：主营业务收入　　

贷：本年利润　　

12）结转利润分配（若亏损，相反分录）　　

借：本年利润　　

贷：利润分配—未分配利润